銅陵市人民醫(yī)院改擴(kuò)建項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告整改結(jié)果公告

一、改擴(kuò)建財(cái)務(wù)審計(jì)基本情況

銅陵市審計(jì)局派出審計(jì)組自2022年6月27日至2022年8月12日，對我院改擴(kuò)建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了就地審計(jì)。2022年10月28日對我院下發(fā)了“審計(jì)報(bào)告征求意見書（銅審征【2022】26號）”。

二、審計(jì)報(bào)告提出問題

（一）工程項(xiàng)目建設(shè)及管理方面

1、概算投資控制不到位。

2、個(gè)別項(xiàng)目存在轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。

3、部分項(xiàng)目未收取施工單位水電費(fèi)用，增加工程建設(shè)成本。

4、違反合同約定支付了應(yīng)由中標(biāo)人承擔(dān)的建筑工程一切險(xiǎn)費(fèi)用。

5、部分工程設(shè)計(jì)、監(jiān)理、勘探單位未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)。

6、個(gè)別項(xiàng)目招標(biāo)程序不規(guī)范。

7、個(gè)別項(xiàng)目中標(biāo)金額與合同金額不一致。

8、個(gè)別項(xiàng)目未按進(jìn)度支付工程款。

9、部分工程項(xiàng)目未按規(guī)定收取履約保證金。

10、個(gè)別項(xiàng)目同時(shí)預(yù)留履約保證金和質(zhì)保金。

11、未辦理規(guī)劃許可證和施工許可證提前開工建設(shè)。

（二）財(cái)務(wù)核算管理方面

1、投資成本核算不完整，少計(jì)投資成本、多計(jì)投資成本。

2、未及時(shí)清理往來款項(xiàng)。

3、漏記還款導(dǎo)致賬實(shí)不符。

4、部分賬務(wù)處理不規(guī)范。

5、未編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。

三、審計(jì)建議

（一）建設(shè)單位進(jìn)一步提升項(xiàng)目管理履水平，嚴(yán)格履行相關(guān)職能。重點(diǎn)加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目概算控制，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)批復(fù)內(nèi)容。嚴(yán)格履行建設(shè)項(xiàng)目審批程序。理順建設(shè)項(xiàng)目前期工作流程，按照規(guī)范的基建程序辦理相關(guān)審批手續(xù)。

（二）規(guī)范工程項(xiàng)目招投標(biāo)行為，依法進(jìn)行招投標(biāo)活動。加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)過程標(biāo)后監(jiān)管，杜絕轉(zhuǎn)包、違法分包現(xiàn)象。規(guī)范執(zhí)行履約保證金繳納政策，積極營造良好的營商環(huán)境。嚴(yán)格按照施工合同及相關(guān)制度支付工程進(jìn)度款，及時(shí)清理施工單位應(yīng)支付的施工水電費(fèi)用、建筑工程一切險(xiǎn)費(fèi)用，提高資金使用效益，防止國有資產(chǎn)流失。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算管理，確保項(xiàng)目成本準(zhǔn)確完整。嚴(yán)格執(zhí)行基建財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定，對不屬于項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容的支出，不得計(jì)入項(xiàng)目投資。及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表，規(guī)范借款利息核算。及時(shí)清理往來款項(xiàng)，建立項(xiàng)目基建和核算部門關(guān)于工程建設(shè)及財(cái)務(wù)核算等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的充分交換和定期核對機(jī)制，做到賬實(shí)賬表相符。

四、審計(jì)問題整改情況

（一）工程項(xiàng)目建設(shè)及管理方面

1、針對概算投資控制不到位問題，我院制定了“建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)和概預(yù)算編制流程”和“工程造價(jià)變更流程”制度，現(xiàn)在工作中已加強(qiáng)概算控制，并委托專業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)施工圖紙、預(yù)算定額、施工合同和有關(guān)取費(fèi)文件編制概算，并組織造價(jià)咨詢單位對概預(yù)算進(jìn)行審核。

2、為杜絕個(gè)別項(xiàng)目轉(zhuǎn)包現(xiàn)象，我院制定了“工程進(jìn)度款支付流程”，明確后勤保障部嚴(yán)格按照合同約定監(jiān)督施工單位繳納項(xiàng)目履約保證金，按照醫(yī)院資金審批流程執(zhí)行。施工單位填寫《支付項(xiàng)目進(jìn)度款申請》，后勤保障部相關(guān)人員進(jìn)行審核，經(jīng)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部、分管院領(lǐng)導(dǎo)審核，金額以上工程預(yù)付款和進(jìn)度款，報(bào)院長審批，審批程序完成后付款至項(xiàng)目中標(biāo)單位，杜絕將款項(xiàng)支付至其他單位或個(gè)人。

3、部分項(xiàng)目未收取施工單位水電費(fèi)問題，經(jīng)調(diào)解施工單位已返還水電費(fèi)。

4、支付了應(yīng)由中標(biāo)人承擔(dān)的建筑工程一切險(xiǎn)問題，經(jīng)調(diào)解施工單位已返還建筑工程一切險(xiǎn)費(fèi)用。

5、部分工程設(shè)計(jì)、監(jiān)理、勘探單位未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)問題，我院專門成立了招標(biāo)采購中心并制定“建設(shè)工程項(xiàng)目公開招標(biāo)流程”，明確由招標(biāo)采購中心從預(yù)選招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)中或按屬地規(guī)定選取代理單位，根據(jù)后勤保障部提供的資料進(jìn)行招標(biāo)文件編制，經(jīng)相關(guān)科室、分管領(lǐng)導(dǎo)審核修改后，由招標(biāo)采購中心按程序進(jìn)行招標(biāo)。

6、針對個(gè)別項(xiàng)目招標(biāo)程序不規(guī)范問題，我院專門成立了招標(biāo)采購中心并制定了“建設(shè)工程項(xiàng)目公開招標(biāo)流程”。

7、針對個(gè)別項(xiàng)目中標(biāo)金額與合同金額不一致問題，我院現(xiàn)已要求中標(biāo)單位繳納履約保證金并提供憑據(jù)后，再辦理合同簽訂手續(xù)。合同審批手續(xù)上，我院新建HRP系統(tǒng)，系統(tǒng)內(nèi)有專門的合同審批流程，所有合同從HRP系統(tǒng)上傳中標(biāo)通知書、合同電子版等資料報(bào)送審計(jì)辦審核，審核后，分別報(bào)送分管院長、院長審定。完成線上審批流程后，線下紙質(zhì)版合同方可簽字蓋章并存檔。

8、個(gè)別項(xiàng)目未按進(jìn)度支付工程款問題，我院制定了“工程進(jìn)度款支付流程”，施工單位填寫《支付項(xiàng)目進(jìn)度款申請》，后勤保障部相關(guān)人員進(jìn)行審核，經(jīng)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部、分管院領(lǐng)導(dǎo)審核，金額以上工程預(yù)付款和進(jìn)度款，報(bào)院長審批，審批程序完成后付款至項(xiàng)目中標(biāo)單位，杜絕將款項(xiàng)支付至其他單位或個(gè)人。

9、部分工程項(xiàng)目未按規(guī)定收取履約保證金問題，我院現(xiàn)已要求中標(biāo)單位繳納履約保證金并提供憑據(jù)后，再辦理合同簽訂手續(xù)。

10、個(gè)別項(xiàng)目同時(shí)預(yù)留履約保證金和質(zhì)保金問題，我院制定并完善了“工程項(xiàng)目結(jié)算流程”，明確工程竣工驗(yàn)收合格、資料齊備后，退還履約保證金，并根據(jù)合同規(guī)定的付款條款，工程竣工驗(yàn)收合格支付至約定比例后停止支付，進(jìn)入決算程序。后勤保障部收集《決算書》、《設(shè)計(jì)變更》、《工程量簽證》、《施工圖》等相關(guān)資料報(bào)審計(jì)部門，項(xiàng)目經(jīng)醫(yī)院委托的造價(jià)咨詢公司對結(jié)算審計(jì)后出具《項(xiàng)目決算審計(jì)報(bào)告》，并按合同約定支付剩余款項(xiàng)、預(yù)留質(zhì)保金。

11、針對未辦理規(guī)劃許可證和施工許可證提前開工建設(shè)問題，我院在今后工作中，將嚴(yán)格按照《中華人民共和國建筑法》第七條規(guī)定，在工程立項(xiàng)批復(fù)后，由后勤保障部及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃許可、施工許可證辦理，杜絕“未批先建”現(xiàn)象。

（二）財(cái)務(wù)核算管理方面

1、投資成本核算不完整，少計(jì)投資成本、多計(jì)投資成本問題。我院已在財(cái)務(wù)審計(jì)期間，根據(jù)要求及時(shí)進(jìn)行了調(diào)賬。為了進(jìn)一步提升會計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力，我們組織財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)成本核算管理，確保項(xiàng)目成本核算完整準(zhǔn)確。對不屬于項(xiàng)目建設(shè)的支出，不計(jì)入項(xiàng)目成本。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是保質(zhì)保量地完成基建財(cái)務(wù)核算及項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。

2、未及時(shí)清理往來款項(xiàng)。我院已根據(jù)要求進(jìn)行會同基建部門對未清理的往來款項(xiàng)進(jìn)行了逐一核實(shí)，對應(yīng)付款項(xiàng)予以支付，對虛增往來款項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)調(diào)處理。同時(shí)制定了醫(yī)院《基建會計(jì)往來賬對賬制度》。今后我院將嚴(yán)格執(zhí)行《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》要求，編制竣工決算報(bào)表前及時(shí)清理往來款項(xiàng)，做到賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)相符。

3、漏記還款導(dǎo)致賬實(shí)不符問題，我院已及時(shí)調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目。

4、部分賬務(wù)處理不規(guī)范問題，我院已及時(shí)調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目。針對這一情況，我院加強(qiáng)了會計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，在今后的工作中嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》相關(guān)法律法規(guī)，做好財(cái)務(wù)核算工作。

5、未編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表問題。財(cái)務(wù)審計(jì)期間內(nèi)，我院已補(bǔ)編竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表并已制定《項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制流程》，要求今后醫(yī)院基本建設(shè)項(xiàng)目完工可投入使用或者試運(yùn)行合格后，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，特殊情況確需延長的，中小型項(xiàng)目不得超過2個(gè)月，大型項(xiàng)目不得超過6個(gè)月。